Корпоративная карта и бухгалтерский учет
Корпоративная карта — бухгалтерский учет по ней связан с некоторыми нюансами, вызывающими вопросы у бухгалтеров, впервые сталкивающихся с этим финансовым инструментом. В этой статье дадим ответы на частые вопросы, возникающие, когда начинают использовать корпоративные карты.
Что такое банковские реквизиты и зачем они нужны
При переводе денег со счета на счет указывают банковские реквизиты, в том числе корреспондентский счет — к/с. Он есть в любых банковских реквизитах — человека и без или компании. Но это счет не клиента, а его банка или небанковской кредитной организации, где он открыт. Поэтому у разных клиентов одного и того же банка в реквизитах могут быть одинаковые корреспондентские счета.
С помощью корсчетов банки рассчитываются друг с другом при межбанковских переводах. На них они хранят обязательные резервы. Банковские реквизиты указывают в договорах, актах и при совершении финансовых операций — например, при оплате закупок у поставщиков. Это не цифры, которые написаны на банковской карте. Полные реквизиты — это номер счета, информация о том, кому он принадлежит, и о банке, в котором он открыт. Составлены они так, чтобы ошибка или опечатка отправителя не привела к тому, что деньги уйдут не туда, куда надо.
Реквизиты есть у любых счетов — тех, которые открывают люди, и расчетных, которые обычно есть и компаний. Расскажу, из чего состоят полные банковские реквизиты любого счета и где их взять.
Если вы хоть раз задавались вопросами: Переводить деньги на расчетный счет или корреспондентский?, Как их различить: что начинается на 3, а что на 4?, получив счет от контрагента, эта статья для вас.
Если коротко, то:
- Расчетный счет открывают ИП и юрлица, чтобы принимать оплаты по безналу.
- Корреспондентский счет открывает банк в подразделении ЦБ РФ или другой кредитной организации. Он используется для осуществления межбанковских операций.
В платежных реквизитах могут фигурировать оба — важно понимать, как отличить расчетный счет от корреспондентского, и для каких целей используется каждый из них. Об этом и поговорим:
Прежде, чем перевести кому-то деньги, нужно проверить контрагента, потому что из-за неблагонадежного клиента или партнера счет вашей компании может быть заблокирован по 115-ФЗ. Проверить контрагента можно на официальном сайте Сведений ЕГРЮЛ/ ЕГРИП.
Перевод денег с расчетного счета: как это сделать правильно
Есть много способов перевести деньги: например, по номеру карты или телефона. Однако, для бизнеса и предпринимателей наиболее удобный способ — перевод с расчетного счета. В этой статье мы расскажем о том, как правильно осуществить перевод средств с расчетного счета ООО или ИП.
Зачем нужны банковские реквизиты
Использование полных банковских реквизитов при переводах необходимо для того, чтобы отправителю была доступна полная информация о получателе денег. Это также требуется для учета расходов бизнеса и соблюдения налоговых обязательств.
Преимущества использования расчетного счета
Использование расчетного счета вместо номера карты облегчает работу бухгалтерии компании или ИП. Расчеты, такие как заработная плата или гонорары, могут быть осуществлены только по полным реквизитам. При использовании номера карты, возможны проблемы, такие как утеря или истечение срока действия карты.
Что такое расчетный счет
Расчетный счет — это место, где хранятся денежные средства предпринимателя или предприятия. Все операции по расчетному счету выполняются только с согласия предпринимателя или ответственного лица компании.
Чек-лист для перевода с расчетного счета ООО
При переводе денег с расчетного счета ООО необходимо следовать определенным правилам:
- Убедитесь, что у вас есть полные банковские реквизиты получателя.
- Проверьте правильность номера расчетного счета и реквизитов.
- Уточните цель перевода и документы, подтверждающие операцию.
- Соблюдайте законодательство и налоговые требования.
Следуя этим простым правилам, вы сможете безопасно и правильно осуществить перевод средств с расчетного счета вашей компании.
Будьте внимательны при осуществлении банковских переводов и всегда проверяйте правильность реквизитов!
Перевод денег со счета ИП: чек-лист и обязательные требования
Выполнение операций по выводу денег со счета индивидуального предпринимателя (ИП) требует строгого соблюдения законодательных требований. Нарушение правил может привести к блокировке счета или наложению штрафов.
Чек-лист для перевода средств с расчетного счета ИП
При использовании расчетного счета ИП клиент банка имеет возможность выполнять ряд операций, включая:
- Прием и перевод денежных средств
- Оплата поставщиков и участие в торгах
- Погашение кредитов и задолженностей
- И другие операции, предусмотренные контрактом с банком
Некоторые предприятия могут иметь несколько счетов в разных кредитных организациях, при открытии которых необходимо уведомлять контролирующие органы. Каждый счет представляет уникальную комбинацию цифр, что обеспечивает корректное зачисление денежных средств.
Корреспондентский счет: ключевая информация
Корреспондентский счет является аналогом расчетного счета, но используется финансовыми учреждениями (банками) для проведения межбанковских операций. Средства на корреспондентском счете защищаются Центральным банком России.
Для осуществления переводов между различными банками необходимо использование корреспондентских счетов. Они открываются каждой финансовой организацией в соответствии с требованиями Центрального банка РФ.
Виды корреспондентских счетов
Согласно законодательству, существует три основных вида корреспондентских счетов, включая:
- Счета межбанковских организаций
- Счета кредитных учреждений
- Счета банков-парнеров
Наличие средств на корреспондентских счетах является ключевым элементом управления ликвидностью и обеспечивает банку возможность оперативно удовлетворять потребности клиентов.
Запомните, соблюдение правил и требований при выполнении операций по выводу денег со счета ИП является обязательным условием для избежания негативных последствий. Следуйте рекомендациям и правилам, чтобы обеспечить безопасность и эффективность финансовых операций.
Важность корреспондентского счета при оформлении платежей
В ситуации, когда организация оформляет платежное поручение для перечисления средств контрагенту в другой банк, она обязана в документе указать не только реквизиты расчетного счета, но и сведения о финансовой организации партнера. Для этого потребуется узнать корреспондентский счет, БИК и наименование банка.
Это позволит банку плательщика оперативно перечислить средства со своего корреспондентского счета партнеру, а тому — зачислить полученные средства.
Чем быстрее выполняются данные операции, тем быстрее поставщик увидит денежные средства у себя на счете и, например, начнет отгрузку товара.
Как узнать корреспондентский счет по расчетному счету?
Это несложно — можно обойтись и без номера расчетного счета. Есть 3 варианта:
Если составляете платежное поручение в личном кабинете банка, корреспондентский счет отобразится автоматически после ввода других сведений о получателе.
Существуют и ситуации, когда корреспондентский счет банка не требуется. Например, если перевод выполняется внутри одной финансовой организации или между ее филиалами. В этом случае Центральный банк РФ не задействуется, все операции производятся в рамках одной информационной системы.
Банков-корреспондентов может быть несколько, в зависимости от региона, куда направляется платеж, отношений между самими банками, синхронизации информационных систем и многих других факторов.
Значение корреспондентского счета
Корреспондентский счет — это счет кредитной организации или банка. Каждый российский банк должен иметь один корреспондентский счет в Центральном банке. Дополнительно можно открыть счета в коммерческих банках.
На корреспондентском счете в Центробанке банки хранят обязательные резервы, чтобы обеспечить свои обязательства перед клиентами. Размер обязательных резервов определяет совет директоров Центрального банка.
Корреспондентский счет в коммерческом банке
Для сокращения сроков переводов между разными банками открывают корреспондентские счета. Когда клиент переводит деньги в другой банк, тот списывает сумму с корреспондентского счета и зачисляет получателю.
Пример использования корреспондентского счета
ИП Каширин открыл счет в банке А и переводит деньги за грузоперевозку компании Трансавто, у которой счет в банке Б. Банк А выполняет перевод, а банк Б зачисляет деньги получателю с корреспондентского счета банка А.
Банки также используют корреспондентские счета для уплаты налогов и других платежей государству, для покупки иностранной валюты или переводов за границу. Некоторые российские банки, из-за санкций, не могут открывать корреспондентские счета в банках Европы и США.
Для международных переводов банки используют SWIFT — это система, благодаря которой банки из разных стран обмениваются сообщениями о переводах денег.
ИП Кравцову надо перевести деньги за товары поставщику из Китая. Он поручил российскому банку перевести деньги в китайский банк. Банк, в котором у Кравцова открыт счет, отправляет банку в Китае SWIFT-сообщение, сколько и кому денег надо перевести. Китайский банк переводит деньги с корсчета российского банка на счет поставщика.
В 2022 году часть российских банков отключили от SWIFT. Они не могут использовать систему, через которую передавали друг другу сообщения о переводах. Но могут договариваться о других способах обмена сообщениями. Поэтому российские банки у пользуются корреспондентскими счетами для переводов за границу.
Вы можете отправить деньги в банк за границей, если у вашего банка есть корреспондентский счет у этого зарубежного партнера. Уточнить это можно в поддержке вашего банка или иностранного, куда хотите отправить платеж. подскажут реквизиты для перевода.
Так выглядит заполнение реквизитов для перевода за границу в приложении Тинькофф Банка. Заполняют реквизиты банка, в том числе его корреспондентский счет, а данные счета конкретного клиента указывают в назначении платежа
Структура корсчета. В к/с 20 цифр, в их последовательности зашифрована информация о кредитной организации и счете.
Три последние цифры корсчета совпадают с последними цифрами БИК банка
. Он зависит от того, где находится учреждение, поэтому корсчет в разных филиалах банка будет разным.
Отличие корреспондентского счета от расчетного. Когда говорят, что нужно сделать перевод на банковский счет, имеют в виду расчетный. Это счет клиента банка, где хранятся деньги, а корреспондентский — счет самого банка.
Отличие от лицевого счета. Лицевой счет в банке — самое, что расчетный. Но открывать лицевые счета могут не только в банках. Например, лицевые счета есть у клиентов телеком-провайдеров — туда кладут деньги, чтобы оплатить интернет
Ты только недавно открыла для себя волшебный мир k-pop и не понимаешь сленг истинных фанатов? Спокойно, мы тебе поможем! Скорее лови нашу подборку выражений настоящего кейпопера и будь в теме 😁
26 апреля 2023
Итак, начнем с самого начала: k-pop (то есть, корейский поп)— это такой музыкальный жанр, который родился в начале 90-х в Южной Корее. И в последнее время его популярность значительно увеличилась! Об одних только BTS слышал, скорее всего, каждый на планете, у кого есть доступ в Интернет. И это очень круто, ведь чем популярнее этот жанр, тем больше появляется кейпоперов!
Конечно, как и у любого фандома, в этой тусовке тоже есть свой сленг, непонятный обычному человеку. И если ты совсем недавно вступила в клуб поклонников корейской музыки и пока не понимаешь, о чем вообще говорят заядлые фанаты, то эта статья как раз для тебя! Скорее лови 12 выражений истинных кейпоперов и включай эти фразочки в свой словарный запас 😉
Айдол
На английском: Idol
На корейском: 아이돌
Всех популярных корейских артистов называют айдолами. Звучит немного странновато и даже слегка пугающе, правда? А ведь между словами «айдол» и «идеал» есть созвучие, и не просто так! Корейские поп-звезды должны быть идеальны буквально во всем: им нужно отлично петь, танцевать, быть в образцовой физической форме, обладать невероятной красотой и худобой, а также иметь безупречный имидж. И это только небольшая часть! В общем, этих сверхлюдей не просто так называют айдолами 😰
Наверняка ты слышала это слово, когда смотрела записи с концертов корейских артистов. Но если не его, то уж «файтин» (от англ. fighting) тебе точно встречалось. Эти слова имеют одинаковое значение — что-то вроде русского «давай!». Корейцы обычно их используют, чтобы подбодрить кого-либо. Так что теперь и ты можешь поддержать своих любимчиков, прокричав «качжа!» 😁
Биас/байас
На английском: Bias
На корейском: 최애
Как только ты сказала своим подругам-кейпоперам о том, что начала слушать какую-либо корейскую музыкальную группу, то в первую очередь они, конечно же, спросили, кто твой биас. Угадали? Отлично, а теперь расскажем, кто же это такой.
Слово «bias» в английском языке означает «любимчик». Поэтому, когда у тебя спрашивают о нем, то хотят узнать, какой участник группы стал для тебя фаворитом. Интересно, что корейцы чаще всего используют свой вариант, который имеет то же значение, но читается как «чуэ» (тут сложнее, так что лучше послушать произношение в переводчике!) 😂
Слово «донсэн» переводится с корейского как «младший брат/сестра». Однако для прямого обращения к человеку его практически никогда не используют. Выражение употребляют в разговоре с кем-либо, когда хотят упомянуть младшенького, о котором идет речь. И совсем не обязательно называть донсэном настоящего брата или сестру — это обращение можно использовать и для друзей.
Сюда можно отнести и другие популярные слова, которые делят собеседников по возрасту: «онни» (когда девушка младше обращается к девушке постраше), «нуна» (когда парень младше обращается к девушке постраше), а также «хён» (когда парень младше обращается к парню постарше) и «оппа» (когда девушка младше обращается к парню постарше). Да-да, вот откуда пошла наша рубрика #SexyOppa 😍
Дорамы — это азиатские телесериалы, но, все-таки, чаще всего так называют именно корейские. Это слово уже обозначило отдельный жанр, так что когда речь заходит о просмотре дорам, мы сразу думаем о классическом сериале в один сезон около 16 серий, но бывают и исключения (например, «Императрица Ки»). Советуем тебе посмотреть хотя бы одну дораму, чтобы быть в теме. Поверь, потом не оторвешься 😏
Мемберы
Мемберами обычно называют участников какой-либо группы. И у корейцев, кстати, есть любопытная тенденция: внутри групп, особенно с большим количеством участников, можно встретить такое понятие, как «ХХ line». Проще говоря, айдолов распределяют относительно их года рождения. Например, артисты 1997 года рождения будут называться 97 line. Необычно, правда? 👀
Ты точно должна была слышать про «золотого макнэ» Чонгука из BTS! А знаешь, почему именно его называют словом «макнэ»? Да просто потому что он самый младший участник группы. Еще есть стереотип, что раз он моложе всех, то должен быть миленьким и тихим. Но порой все происходит совершенно наоборот! Если младшенький начинает троллить и издеваться над старшими, то он превращается в «злого макнэ». Так что проверь, кем на самом деле является твой любимый младшенький биас 😈
Когда внутри какой-либо группы образуется еще одна подгруппа или дуэт, то ее называют юнитом. Огромный плюс такой системы, что они могут выступать отдельно от основного состава группы, но не расформировываться. Кажется, самым известным примером является группа NCT, в составе которой есть и NCT U, и NCT 127, и WayV, и NCT Dream. Кто знает, может, совсем скоро юнитов NCT будет больше, чем всех k-pop групп вместе взятых 😂
В Корее это выражение обычно используется для обращения к старшему коллеге. А тот, кто обращается к «старшему по званию», будет для него «хубе» (кор. 후배), то есть младшеньким. А если коллега обладает совсем высоким статусом, то при обращении к нему используют слово «сонбэнним» с добавлением уважительной части. Тут уже надо учить корейские уровни вежливости, чтобы все понять. Пока просто запоминаем 😅
Скорее всего, ты уже слышала подобные фразы от кейпоперов, типа: «Я стэню группу BTS». Получается, этот человек — стэн, но что это значит? Объясняем: это означает, что он поддерживает BTS и признает себя их фанатом. Вот так, теперь ты тоже можешь назвать себя стэном какого-либо артиста 😉
All-kill
Этот термин употребляется при сногсшибательном успехе группы, то есть когда песня возглавляет все основные цифровые чарты в Южной Корее и держится на первом месте 24 часа. А Instiz — это чарт-диаграмма, которая составляет рейтинг песен со всех основных цифровых музыкальных топов Кореи. Когда песня везде занимает #1, то Instiz помечает ее как All-Kill. Поклонники очень гордятся, когда их любимые кумиры получают этот статус, так как это признак того, что песня стала очень популярной 😎
CF (Commercial Films)
Эта аббревиатура означает «коммерческий фильм», проще говоря — рекламный ролик. Каждый фанат видел множество подобных кампаний в Интернете, ведь айдолов частенько приглашают стать лицами разных брендов. Конечно же, это выгодно, ведь и собственную популярность повышает, и промо группы помогает, и копеечку свою приносит 😁
Какую карту лучше завести — дебетовую или кредитную?
Для корпоративных целей возможен выпуск различных вариантов банковских карт:
Какую карту выбрать — зависит от целей, для которых она выдается, а также от определенной степени доверия сотруднику, который будет ею пользоваться. К примеру, если карту оформляет на себя руководитель для использования в командировках, в т. ч. зарубежных, целесообразно предусмотреть возможность расходования средств по кредиту или овердрафту («лишние» деньги могут оказаться кстати). Если же карта выдается хозяйственнику для регулярных мелких закупок в пределах бюджета, оптимальным вариантом может стать дебетовая карта с ежемесячным фиксированным пополнением.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если по кредитной карте установлен период беспроцентного пользования кредитными средствами, экономическую выгоду от такого пользования для целей налогообложения вычислять не нужно (см. письмо Минфина от 18.04.2012 № 03-03-10/38).
Как узнать банковские реквизиты
Банковские реквизиты часто указывают на сайте бизнеса. У компании может быть несколько счетов, поэтому уточнить реквизиты будет не лишним.
Есть много ситуаций, когда обычному человеку, или компании нужно указывать реквизиты. Например, предприниматели часто указывают их в договорах, а у физлица реквизиты просит работодатель при приеме на работу: зарплату будут перечислять на счет именно по ним.
Узнать реквизиты своего счета можно несколькими способами:
Если нужно отправить реквизиты , например контрагенту, клиенту или работодателю, обычно это можно сделать прямо из приложения банка.
Обычно в личных кабинетах банков на сайте и в приложении есть кнопка «Отправить реквизиты» — это удобный способ поделиться реквизитами
Как в бухучете оформить выдачу карты сотруднику?
Сама карта является собственностью банка, ее выдавшего. Поэтому на счетах бухучета предприятия, для которого она выпущена, факт выдачи карты сотруднику не отражается. Предприятие может вести учет таких карт в специальном журнале либо формировать перечень доверенностей, выданных сотрудникам на получение карты в банке. В случае необходимости подтвердить получение сотрудниками карт документ (например, реестр на выпуск карт) может быть запрошен у банка.
Какие типовые проводки по операциям с корпоративными картами?
В бухучете операции по картам отражаются с применением счетов 55 «Специальные счета в банках» и 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Типовые операции представлены в таблице:
Пополнение корпоративной картыСчет 55 ведется в аналитике по каждому карточному счету
Использование кредитных средств банкаДля кредитной карты и овердрафта
Списана оплата услуг или комиссия банка по карте
Сотрудником оплачены расходы картой по безналу.Сотрудником получены наличные по картеПроводка выполняется в том случае, если у бухгалтерии есть средства оперативного контроля за движениями по карте, например интернет-банк
25, 26, 44, 60, 76Отражен отчет сотрудника по израсходованным суммамПроводка делается на дату принятия отчета
Отражен факт использования сотрудником карты для оплаты расходовВ случае если нет оперативного контроля.Информация о том, что на данные расходы потрачены средства карты, поступила от работника (отражена в отчете)
Отражено использование картсредств по отчету банка и отчету работникаНа дату получения отчета банка
Начислены проценты за пользование кредитными средствамиДля кредитных карт и овердрафта
Погашен кредит по кредитной картеОбычно в сумме предъявляемого банком обязательного платежа по карте
О видах мошенничества, связанных с банковскими картами, читайте в статье «Мошенничество с использованием платежных банковских карт».
Как узнать номера расчетного и корреспондентского счетов
Организации и ИП указывают расчетные и корреспондентские счета в договорах, по ним переводят оплату товаров, услуг и работы. У наемных сотрудников такие реквизиты просит работодатель при приеме на работу, чтобы перечислять зарплату.
Обычно клиент банка получает реквизиты при открытии счета. Их указывают в договоре банковского обслуживания.
Узнать реквизиты можно и другими способами:
Так выглядят реквизиты счета в приложении Тинькофф Банка. Там указан и корреспондентский счет
В приложении банка реквизиты можно получить в чате с виртуальным помощником. Корреспондентский счет в них тоже указан
Запомнить
Если корпоративные карты применяются в организации, целесообразно утвердить локальным нормативным актом порядок использования карт и представления отчетов по израсходованным средствам.
Подобный регламент в том числе поможет в случаях:
Об оформлении приказа на взыскание читайте в статье «Приказ о дисциплинарном взыскании — образец и бланк».
Что делать, если допустили ошибку в реквизитах
Обычно ошибки возникают при переводе по номеру карты или телефона: можно ошибиться в одной цифре и деньги уйдут не туда. Если вы переводите деньги по полным реквизитам и ошибетесь при заполнении поля, скорее всего, приложение банка выдаст сообщение о некорректности данных. платеж ушел, но указанных реквизитов не существует, деньги вернут отправителю автоматически.
Бывает, человек скопировал не те реквизиты и отправил деньги не тому человеку или не той компании. Если они поступили на счет получателя, банк не сможет их вернуть. Нужно обратиться к получателю ошибочного платежа и попросить его сделать возврат. В случае отказа можно обратиться в суд — получение денег по ошибке могут признать неосновательным обогащением.
Москвич переводил 70 000 ₽ и ошибся в номере карты. Банк зачислил их получателю. Отправитель обратился в банк и попросил вернуть ему деньги либо зачислить их на счет другого получателя. Банк этого не сделал, поэтому человек обратился в суд. Он хотел взыскать с банка и получателя 70 000 ₽ и проценты за пользование чужими деньгами — 3741,16 ₽.
Суд установил, что банк все сделал правильно: он не может забрать средства со счета получателя и перечислить их без его распоряжения. Банк просил получателя средств написать заявление с разрешением вернуть деньги отправителю, но он такого разрешения не дал.
При этом суд решил, что человек, который получил деньги по ошибке, должен вернуть их с процентами, так как по закону это считается неосновательным обогащением.
Можно ли удержать ущерб с сотрудника за расходование средств не по назначению?
Да, можно. При соблюдении ряда условий:
Подробнее с условиями удержаний из зарплаты знакомьтесь здесь.
Как сотрудник отчитывается за израсходованные с карты средства?
Деньги на карте принадлежат компании и находятся в ее распоряжении. Следовательно, обязанность отчитываться у сотрудника возникает только тогда, когда он расплатился картой или снял наличные в банкомате.
По общему правилу использованные сотрудником средства с корпоративной карты рассматриваются как подотчетные суммы. Соответственно, порядок отчета за них аналогичный. Сотруднику следует:
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Банки периодически (обычно ежемесячно) составляют и направляют клиентам отчеты-выписки по своим карточным продуктам. Таким образом, отчеты сотрудников, использующих карты, достаточно легко проверить в части безналичных расчетов и снятия средств через банкоматы.
Расчетный счет и корреспондентский счет
Расчетный счет открывается юридическим или физическим лицом (инд. предприниматели) для ведения расчетов с бюджетом или другими юридическими лицами. Корреспондентский счет — это счет банка, в Центральном банке, как и БИК.
Проще всего их отразить отличия в таблице.
Выставляя счет, вы можете задаться вопросом: «Какой счет указывать: расчетный или корреспондентский?». Ответ: оба. Отличить корреспондентский счет от расчетного очень просто. Во-первых, различаются первые три цифры – это номера в банковском плане счетов для ведения бухгалтерского учета (расчетный счет начинается с 407 или 408, а корреспондентский счет – с 301). Во-вторых, последние три цифры корсчета совпадают с БИК обслуживающего банка, а у расчетного это просто номер в банковской информационной системе.
Итак, несмотря на схожее строение, наличие 20 цифр в номере, разобраться, расчетный или корреспондентский счет представлен в реквизитах, достаточно просто. При этом они оба необходимы для осуществления расчетов. Особенно актуально наличие обоих типов при выполнении переводов в другие банки. Сведения о корреспондентском счете в такой ситуации становятся необходимыми.
Наши специалисты понятным языком расскажут про нюансы ведения бухгалтерского учёта, оптимизацию налоговой нагрузки и варианты решения нестандартных бизнес-задач.
Нужно ли представлять сведения о корпоративных картах в налоговую?
Как уже отмечалось выше, сама выдача банковских карт тоже относится к операциям выдающего банка, а не предприятия.
Таким образом, сообщать налоговой о том, что вы выпустили корпоративную карту, не требуется.
Как учесть затраты на выпуск корпоративных карт для налога на прибыль, смотрите в КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.
Какой вид счета указывать при переводе денег
Есть много способов перевести деньги: например, по номеру карты или телефона. использует для расчетов полные реквизиты
При переводе по реквизитам нужен и расчетный, и корреспондентский счета. Первый указывает на человека, ИП или компанию, которым переводят деньги. Второй — в какой банк отправлять перевод.
Кроме расчетного и корреспондентского счетов нужны и другие реквизиты:
Иногда запрашивают все реквизиты, иногда — только некоторые. Например, банк может не запрашивать корсчет, а определить его после указания БИК банка. Это зависит от настроек банковской программы.
В Тинькофф Банке для перевода достаточно ввести БИК банка-получателя и номер расчетного счета, остальные реквизиты, в том числе корреспондентский счет, подставляются автоматически
Что входит в банковские реквизиты
Двух счетов с одинаковым номером в одном банке быть не может, а вот в другом банке может быть открыт счет с номером. Поэтому в реквизитах есть не только номер счета и данные его владельца, но и данные банка, где он открыт.
Вот какая информация есть в банковских реквизитах:
Подробнее о каждом пункте реквизитов расскажу дальше.
Пример реквизитов индивидуального предпринимателя. Адрес компании и адрес банка — дополнительная информация, их указывать не обязательно
Расчетный счет. Есть у компаний и предпринимателей, в реквизитах также может быть написано просто «номер счета».
Получатель. Для компаний указывают полное или сокращенное наименование, для физических лиц — ФИО, для предпринимателей — ФИО и правовой статус, то есть ИП.
Идентификационный номер налогоплательщика — ИНН. Позволяет точно установить, кто получит деньги. Его присваивает Федеральная налоговая служба — ФНС, у каждого получателя он свой.
ИНН компаний состоит из 10 цифр, предпринимателей и физлиц — из 12. В реквизитах он нужен для того, чтобы отправитель денег мог проверить через сайт ФНС, существует бизнес или ИП с таким счетом. В банковских реквизитах человека указывать ИНН не нужно — там указан только ИНН банка, в котором открыт счет.
Код причины постановки на учет — КПП. Есть у компаний. Его присваивает налоговая при регистрации. В реквизитах людей КПП нет. Там указан только КПП банка, в котором открыт счет.
Банковский идентификационный код — БИК. Это уникальный девятизначный номер, который присваивает банку и его подразделениям Центральный банк РФ. Проверить БИК можно в справочнике Банка России. Это аналог ИНН для банков.
Корреспондентский счет. Счет конкретного банка в Банке России. В нем 20 цифр, он начинается с 30101 и заканчивается тремя последними цифрами БИК. Корреспондентские счета нужны, чтобы ускорить переводы между разными банками.
Например, когда ИП Сидоров, у которого открыт счет в банке «А», переводит деньги за материалы для работы ООО «Ромашка», у которого открыт счет в банке «Б», банк «А» отправляет банку «Б» информацию о переводе.
Чтобы адресат платежа не ждал, пока деньги из банка «А» зачислятся на счет в банке «Б», банк «Б» берет нужную сумму с корреспондентского счета банка «А» и переводит клиенту. Если счета плательщика и получателя открыты в одном банке, указывать в реквизитах корреспондентский счет не нужно.
В реквизитах госорганов не указан корреспондентский счет, так как они открывают счета не в коммерческих банках, а в территориальных учреждениях ЦБ РФ. Поэтому в их платежных документах, например на уплату налогов или штрафов, вместо корреспондентского счета указан единый казначейский счет. У него функции, как у корреспондентского счета в коммерческих банках.
Код бюджетной классификации — КБК. Его указывают, когда надо перевести деньги в госбюджет, например заплатить налог или штраф. Код зависит от типа сбора, налога или платежа. Если нужно заплатить госпошлину, то используют КБК для государственных пошлин, если налоги — КБК соответствующего налога.
Например, если ИП перевел зарплату сотруднику по трудовому договору, при перечислении удержанного НДФЛ в бюджет надо указать КБК 18210102010011000110. В 2023 году это актуально, только если налог платят отдельным платежным поручением. При перечислении единого налогового платежа — ЕНП — КБК одинаковый для всех налогов.
Виды корреспондентских счетов
Корсчета банков делят на три вида: лоро, ностро и востро.
Допустим, мы владеем банком «А» и открываем корсчет в банке «Б». Для нас это будет счет ностро, от итальянского nostro — «наш». Это значит, что наш банк «А» распоряжается этим счетом и дает банку «Б» платежные поручения по нему.
Если банк «Б» откроет корсчет у нас, для нашего банка «А» это будет счет лоро, от итальянского loro — «их». То есть мы будем получать от банка «Б» платежные поручения по этому счету и исполнять их.
Востро — от итальянского vostro, «ваш» — счет, который банк открывает в иностранном банке в валюте этой или другой страны. Например, российский банк может открыть востро-счет в казахстанском банке в тенге или в долларах США. В России понятие «востро» используют редко.
При этом банк, который распоряжается счетом и дает платежные поручения, называется банком-респондентом, а тот, который их исполняет — банком-корреспондентом.
Итоги
Бухгалтерский учет корпоративных карт ведется по общим правилам. При этом для целей учета открываемые в банках карточные счета классифицируются как специальные счета в банках, а израсходованные сотрудниками средства с карт — как подотчетные суммы. Порядок применения карт рекомендуется утвердить отдельным внутренним документом, в котором зафиксировать все аспекты их использования, обратив особое внимание на процедуру отчета по расходованию средств.